很多企業在公司注冊完成準備記賬報稅的時候，都會面臨一個問題，是選擇小規模納稅人還是一般納稅人，不清楚自己的企業申請哪種經營狀態比較好，小規模納稅人和一般納稅人的區別很多人都不懂，直通車財務就為各位老板科普一下小規模納稅人和一般納稅人有什么區別。

一般納稅人：

基本稅率17%，實行差額征稅，銷項－進項即為征稅金額。

什么叫差額征稅呢，簡單例子：50元買了一本書，80元賣出去。我們實際交的增值稅是（80-50）X17%=5.1

80X17%也就是會計常說的銷項。銷貨方可以開“增值稅專用發票”，也可以開“增值稅普通發票”。也就是賣出這本書的時候要交增值稅：80X17%=13.6元

50X17%換個會計名詞叫進項，前提是我們的供應商-銷貨方開出的“增值稅專用發票”，我們作為進貨方可在180天內認證抵扣，50X17%=8.5元，可以交稅的時候減掉，這時候我們真正交增值稅的時候才是交13.6-8.5=5.1元。

小規模納稅人：

適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”，全額征收（每月不含稅銷售額3萬，季度9萬免征增值稅），對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

選擇小規模納稅人或者一般納稅人的主要問題是：

1、只有增值稅專用發票才可以作為被減數來抵扣，且需稅務局掃描認證通過。

2、只有一般納稅人才可以自主開增值稅專用發票。

3、小規模納稅人只能開增值稅普通發票，如果有特殊情況需要開增值稅專用發票的，只能去稅局代開3個點的增值稅專用發票。

選擇一般納稅人或小規模需注意的問題：

1、客戶

一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票，那你就要認定一般納稅人。

２、你的供應商

一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能取得，就別當一般納稅人了。

３、企業所得稅

不管何種企業，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業吃不消！所以小規模納稅人企業，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率25%。

４、優惠政策

小規模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。

５、企業形象

一般納稅人對于企業的形象，有正面和積極的作用，對企業開發客戶有一定的好處。

????其實本質上來說小規模納稅人和一般納稅人的區別在于：小規模納稅人開專票不能抵扣，而且要去國稅代開，一般納稅人開專票有進項可以抵扣不用交那么多稅，選擇一般納稅人還是小規模納稅人還是要看你的客戶群體，如果還有什么疑問可以在線咨詢直通車財務客服。